ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У СУМСЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНФОРМУЄ
Як отримати статус неприбуткової організації та не сплачувати податок на прибуток
Окремі категорії установ та організацій не є платниками податку на прибуток. Для цього вони мають відповідати чітким критеріям та бути внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Це передбачено ст. 133 Податкового кодексу України.
Хто може претендувати на статус неприбутковості?
- Бюджетні установи
- Громадські об'єднання, політичні партії, творчі спілки
- Релігійні організації
- Благодійні організації
- Пенсійні фонди
- Спілки, асоціації та інші об’єднання юридичних осіб
- Житлово-будівельні кооперативи (ЖБК)
- Садівничі, дачні, гаражні кооперативи, сільськогосподарські обслуговуючі кооперативи
- ОСББ (об'єднання співвласників багатоквартирного будинку)
- Професійні спілки (профспілки)
- Організації роботодавців
- Інші юридичні особи, діяльність яких відповідає вимогам п.133.4 ст. 133 ПКУ.
Обов'язкові вимоги для отримання неприбуткового статусу
1) Законна реєстрація: створена та зареєстрована згідно із законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації.
2) Заборона розподілу прибутку: установчі документи мають забороняти розподіл доходів серед засновників, членів організації чи працівників.
3) Передача активів при ліквідації: установчі документи мають передбачати, що у разі припинення діяльності всі активи передаються іншим неприбутковим організаціям або зараховуються до бюджету. Однак це не поширюється на об’єднання та асоціації об’єднань співвласників багатоквартирних будинків та житлово-будівельні кооперативи.
4) Внесення контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами.
Доходи неприбуткових релігійних організацій використовуються також для здійснення неприбуткової (добродійної) діяльності, передбаченої законом для релігійних організацій, у тому числі надання гуманітарної допомоги, здійснення благодійної діяльності, милосердя.
Як подати документи?
Для включення до Реєстру необхідно подати заяву за формою 1-РН та копії установчих документів:
- Онлайн: через Електронний кабінет платника (найшвидший спосіб);
- Поштою: листом з повідомленням про вручення та описом вкладення;
- Особисто: керівником або представником неприбуткової організації або уповноваженою на це особою;
- Держреєстратору: як додаток до заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи або державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу (в разі внесення до установчих документів змін, які впливають на систему оподаткування неприбуткової організації).
Терміни розгляду
Податковий орган розглядає документи протягом 3 робочих днів. За результатами приймається рішення про:
- включення до Реєстру;
- відмову (якщо подано неповний пакет документів або статут не відповідає вимогам ПКУ).
Важливо: На період дії воєнного стану діють особливі умови використання доходів неприбуткових організацій, визначені п. 63 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ.
Хто має право на отримання ліцензії
У статті 42 розділу «Ліцензування» Закону України від 18.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон №3817) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3817-20#Text перераховані фактори, які визначають право на отримання ліцензії. Серед них є загальні, які необхідні для будь-якого виду ліцензії, а є – специфічні, які необхідні лише для ліцензій певного виду.
Отже, для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюном необхідні загальні умови:
1. подане повідомлення за формою 20-ОПП на об'єкти, через які здійснюватиметься відповідний вид ліцензійної діяльності, відповідно до вимог пункту 63.3 Податкового кодексу України;
2. проходження електронної ідентифікації онлайн в Електронному кабінеті з дотриманням вимог Закону України від 05.10.2017 №2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (далі – Закон №2155). Наявність у суб’єкта господарювання (далі – СГ) електронного цифрового підпису, зареєстрованого в Електронному кабінеті – це і є «ідентифікація онлайн»;
3. здійснення листування з контролюючим органом через Електронний кабінет відповідно до прийнятої контролюючим органом заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет. Це означає, що перед отриманням ліцензії має бути обов’язково подана «Заява про бажання отримувати документи через Електронний кабінет» (форма F/J1391602), і таке бажання не повинно бути відкликане СГ протягом всієї дії ліцензії.
Оподаткування продажу та обміну транспортних засобів: правила у 2026 році
Головне управління ДПС у Сумській області нагадує, що порядок оподаткування операцій з купівлі-продажу або обміну транспортних засобів в Україні регулюється статтею 173 Податкового кодексу України. Ця норма встановлює чіткі правила розрахунку податкових зобов'язань для громадян.
Зокрема передбачено, що якщо фізична особа протягом року продає або обмінює один легковий автомобіль, мотоцикл чи мопед, такий дохід не оподатковується. У разі відсутності інших доходів, що підлягають обов’язковому оподаткуванню, подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи те потрібно.
Однак у разі продажу другого легкового автотранспорту протягом того ж року, дохід від такої операції вже підлягає оподаткуванню за ставкою – 5%.
Якщо ж особа продає третій і кожний наступний транспортний засіб, застосовується ставка податку – 18%.
Також такий дохід підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 5%.
Дохід від продажу або обміну легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда визначається на основі ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу (або міни), але не нижче середньоринкової вартості такого транспортного засобу або не нижче його оціночної, ринкової вартості (за вибором платника податку).
Таким чином, українці можуть один раз на рік продати легковий автомобіль без податкових наслідків, але кожна наступна угода вже підпадає під оподаткування.
Цифрові рішення для контролю податків: перевіряйте стан розрахунків у смартфоні або Електронному кабінеті
Головне управління ДПС у Сумській області закликає платників податків систематично контролювати стан розрахунків із бюджетом. Своєчасна перевірка наявності заборгованості дозволяє запобігти накопиченню податкового боргу та унеможливлює нарахування штрафів і пені за порушення термінів сплати.
Звертаємо увагу, що відповідно до статті 59 Податкового кодексу України податкова вимога направляється платнику лише у разі, якщо сума податкового боргу перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Наразі це становить 3060 гривень.
Якщо сума боргу є меншою за зазначений розмір, податкова вимога не надсилається. У таких випадках платник може не знати про наявність заборгованості, яка з часом збільшується через нарахування штрафних санкцій та пені.
Перевірити інформацію про стан розрахунків з бюджетом можна швидко та зручно за допомогою електронних сервісів ДПС:
- в «Електронному кабінеті платника», доступ до якого здійснюється за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua або через вебпортал ДПС https://tax.gov.ua після проходження електронної ідентифікації з використанням кваліфікованого електронного підпису;
- у мобільному застосунку «Моя податкова», який можна безкоштовно завантажити у Google Play Market або App Store.
Регулярний контроль за станом податкових зобов’язань та своєчасна сплата податків допоможуть уникнути накопичення боргу і додаткових фінансових витрат.
